香港公司稅務指南

香港公司稅務指南

香港稅務分為：薪俸稅，利得稅，物業稅等。

為了令閣下更好地了解香港的經營環境、企業管理以及帳務稅務處理的相關知識， 會計秘書有限公司財務策劃部門根據企業的實際需求和存在的疑問， 對香港的有限公司和無限公司的做賬、核數和報稅問題進行了分析和比較，并制定以下說明：

一、有限公司和無限公司在報稅方面的區別

1、核數的區別:公司在發生業務的情況下，無限公司不用通過核數的過程， 做完賬直接根據會計報表向稅局申報納稅即可;有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過香港核數師核數后，出具核數報告，根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。

2、香港利得稅稅率不同: 2004/05年度， 無限公司稅率為16%，有限公司稅率為16.5%

二、如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經營和無經營的標準

在香港，沒有經營的公司可以直接零報稅;有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。 當然， 從某種意義上來講， 只要您以公司名義進行商業上的交易或活動， 您已經開始經營業務了。要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經營業務：

? 銀行戶口已經留下經營記錄; 

? 政府海關、物流公司已經留下進出口記錄; 

? 與香港客商發生購銷關系; 

? 在香港已經聘請雇員;

? 容許或授權在香港使用專利，商標設計等資料;

? 容許或授權在香港使用動產收取租金，租賃費等款項;

? 委托在香港代銷;

? 其它得自或產生于香港的利潤。

三、報稅的模式

在香港， 處理報稅大約有三種情況： 

1、零報稅——適合沒有經營的公司; 

2、做賬后直接報稅——適合有經營的無限公司; 

3、做賬、核數后才能報稅——適合有經營的有限公司

四、零報稅

若在一個財政年度內，公司無經營，則該年就可向政府申請豁免做帳、核數和繳納稅款，直接進行零報稅即可。香港政府要求企業每年申報一次。辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。標準報價：HK$800元。零報稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表==》股東確認簽署==》交付報稅費用==》到稅局辦理報稅事項==》辦理完畢，稅表留底于客戶

五、做賬、核數、報稅

1.財政年度：

財政年度一般為12個月，第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結束后一個月，如果不能按期報稅，必須在有效期內申請延期。

2.申報公司需提交的資料

①銀行月結單及水單;

②銷售票據:發票、合同;

③成本票據:發票、合同; 

④費用票據:工資單、租金發票(須提供租賃合同或協議)、運費等;

⑤其它相關文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。

3. 如何把票據移交給我們

可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。

4.我們的服務

① 分類整理原始票據;核對銀行往來帳;編制總分類帳，裝訂成冊;

② 編制傳票;

③ 按年、按季或按月編制損益表和資產負債表;

④協助建立會計系統;

⑤ 清理積帳;

⑥由公司董事局確認或提出合理避稅方案，年終報稅服務

5.核數

香港的核數等同于中國大陸的審計。根據香港《公司條例》第122條規定，所有在香港注冊的有限公司的年度財務報告需注冊會計師審核，以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外，香港稅務局也要求有限公司隨報表附上已審核的財務報告以做評稅之用。核數報告由執業會計師根據核數準則對損益表、資產負債表以及相關票據進行分析、審核后，所做出的具專業性和權威性的報告。核數報告不僅可以用作報稅，還可用做信貸、借貸審查，同時亦可通過核數報告提高公司的管理水平并保障股東的權益。

6.有限公司做帳、核數、報稅流程

評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協議==》預交款項==》整理單據，帳務處理==》做帳完畢==》交由核數師審計==》審計完畢==》報告交股東簽署==》會計師持簽署的審計報告去政府報稅==》相關文件返還客戶

六、服務價格及付款方式

做帳核數收費：年營業額在HK$500萬以下，做帳費用為HK$3500，核數報稅費用為HK$5500，年營業額在HK$500萬以上的加收0.1%的做帳核數費用。業務辦理前需支付全款。歡迎用現金、轉帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內地帳戶。

七、辦理時間：

辦理時間：從客戶將單據送交環宇公司算起，視客戶帳務繁簡程度，根據客戶要求和報稅時間的安排，整個做帳、核數、報稅的時間約需14天至5個月不等。

八、報稅延誤和政府罰則

如果延誤報稅，稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款，最低罰款金額為HK$1200元。

九、帳冊的保存

根據香港的公司法，凡是在香港注冊的公司，必須妥善儲存相關的賬簿，公司帳冊必須保存7年以上，以備隨時查閱。7年后，公司對帳冊可以自行處理。